Φορολογία: Οι 17 ανατροπές που φέρνει το 2025

ΧΑΤΖΗΔΑΚΗΣ — Ο Κωστής Χατζηδάκης © EUROKINISSI

Ποδαρικό με 17 ανατροπές στη φορολογία εισοδήματος, ακινήτων, τον ΦΠΑ και τη διακίνηση των προϊόντων κάνει το 2025. Στην πρώτη γραμμή βρίσκονται η κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος για περίπου 730.000 επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους και ατομικές επιχειρήσεις, η νέα μείωση στις ασφαλιστικές εισφορές των μισθωτών, η αύξηση της έκπτωσης στον λογαριασμό του ΕΝΦΙΑ, τα νέα φορομπόνους για τους ιδιοκτήτες ακινήτων που θα κάνουν τη « στροφή» περνώντας από την βραχυχρόνια στην μακροχρόνια μίσθωση και η νέα αναστολή του ΦΠΑ και του φόρου υπεραξίας στις μεταβιβάσεις. Επίσης, αυξάνεται το τέλος ανθεκτικότητας που επιβάλλεται στα δωμάτια των ξενοδοχείων αλλά και στις βραχυχρόνιες μισθώσεις ανά διανυκτέρευση, αλλά ζουν οι ημερομηνίες υποβολής των φορολογικών δηλώσεων και οι φοροεκπτώσεις και μπαίνει σε εφαρμογή ο «μεγάλος αδελφός» για τις επιχειρήσεις με το ψηφιακό πελατολόγιο και το ψηφιακό δελτίο αποστολής, η ηλεκτρονική τιμολόγηση και η καθολική εφαρμογή του myDATA.

Αναλυτικότερα:

Ασφαλιστικές εισφορές: Από την 1η Ιανουαρίου οι ασφαλιστικές εισφορές μειώνονται κατά μία ποσοστιαία μονάδα που επιμερίζεται σε 0,5% από τις εισφορές εργαζομένων και 0,5% από τις εργοδοτικές εισφορές κλάδου υγείας, πράγμα που σημαίνει ότι οι ασφαλιστικές εισφορές για τους μισθωτούς θα πέσουν στο 35,18% έναντι 36,18% που θα είναι κατά την 31η Δεκεμβρίου 2024. Για παράδειγμα εργαζόμενος με μικτές αποδοχές 1.000 ευρώ το μήνα. Σήμερα οι καθαρές αποδοχές του, αφαιρουμένων των εισφορών, ανέρχονται σε 861 ευρώ. Από 1η Ιανουαρίου 2025 θα ανέλθουν σε 866 ευρώ, δηλαδή θα αυξηθούν κατά 4 ευρώ το μήνα ή 56 ευρώ ετησίως. Όσον αφορά τις εργοδοτικές εισφορές από τα 223 ευρώ το μήνα θα πέσουν στα 218 ευρώ δηλαδή ο εργοδότης θα κερδίσει 5 ευρώ το μήνα ή 70 ευρώ ετησίως.
Κατάργηση τέλους επιτηδεύματος για ελεύθερους επαγγελματίες και μισθωτούς με «μπλοκάκι»: Οι ελεύθεροι επαγγελματίες δεν θα πληρώνουν τέλος επιτηδεύματος, πράγμα που σημαίνει ότι το φετινό εκκαθαριστικό της εφορίας θα είναι ελαφρύτερο κατά 325 ευρώ. Παράλληλα το τέλος «σβήνει» δύο χρόνια νωρίτερα από τον αρχικό προγραμματισμό για τους εργαζόμενους που αμείβονται με «μπλοκάκι» και οι οποίοι το 2025 θα έχουν όφελος 400-500 ευρώ ανάλογα με την περιοχή άσκησης της εργασίας τους. Η κατάργηση αφορά και τους εργαζόμενους με «μπλοκάκι» που απασχολούνται σε έως 3 εργοδότες ή που το 75% του εισοδήματος τους προέρχεται από έναν εργοδότη. Σύμφωνα με το κυβερνητικό σχεδιασμό το τέλος επιτηδεύματος θα καταργηθεί το 2027 και για τις επιχειρήσεις.
Μικρότερες επιβαρύνσεις για ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους και ατομικές επιχειρήσεις: Μειώνεται κατά 50% το ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος για επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε περιοχές με έως 1.500 κατοίκους. Σήμερα η έκπτωση 50% ισχύει για όσους έχουν έδρα σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους. Επίσης, αναπροσαρμόζεται ο μέσος τζίρος για κάθε Κωδικό Αριθμό Δραστηριότητας (Κ.Α.Δ.). Αυτό σημαίνει ότι αν ο τζίρος ενός ελεύθερου επαγγελματία είναι μεγαλύτερος από τον μέσο όρο του κλάδου του, τότε θα μειωθεί η προσαύξηση του ελάχιστου φορολογητέου εισοδήματος. Συγκεκριμένα, αν ο τζίρος υπερβαίνει τον μέσο όρο, υπάρχει προσαύξηση 5% στην ελάχιστη τεκμαρτή αμοιβή μόνο για τη διαφορά. Με τις νέες ρυθμίσεις, αυτή η προσαύξηση θα είναι μικρότερη, δίνοντας έτσι ανακούφιση στους επαγγελματίες.
Μεγαλύτερη φοροέκπτωση στον ΕΝΦΙΑ: Διπλασιασμό στο 20% από 10% της έκπτωσης του ΕΝΦΙΑ σε ιδιοκτήτες με κατοικίες συνολικής αξίας έως 500.000 ευρώ που έχουν ασφαλίσει το σπίτι ή τα σπίτια τους από φυσικές καταστροφές (σεισμό, πυρκαγιά, πλημμύρα). Για όσους έχουν στην κατοχή τους ασφαλισμένες κατοικίες φορολογητέας αξίας άνω των 500.000 ευρώ η έκπτωση στον ΕΝΦΙΑ παραμένει στο 10% αλλά εάν δεν τις ασφαλίσουν έναντι φυσικών καταστροφών μέχρι την 1η Ιουνίου 2025 δεν θα αποζημιώνονται από το κράτος για ζημιές από θεομηνίες.
Φορομπόνους σε ιδιοκτήτες ακινήτων: Τριετή απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος για όσους ιδιοκτήτες ανοίξουν κλειστά ακίνητα ή μετατρέψουν τις βραχυχρόνιες μισθώσεις σε μακροχρόνιες. Βασική προϋπόθεση είναι το ακίνητο να είναι κενό όπως προκύπτει από το Ε2 για τουλάχιστον 3 χρόνια ή να βρίσκεται σε βραχυχρόνια μίσθωση για 1 έτος, το εμβαδόν του να μην ξεπερνά τα 120 τ.μ. και να ανήκει σε φυσικά πρόσωπα και όχι σε επιχειρήσεις. Η ελάφρυνση για ένα ιδιοκτήτη με μηνιαίο ενοίκιο 1.000 ευρώ ανέρχεται σε 1.800 ευρώ το χρόνο ή 5.400 ευρώ στην τριετία ενώ για μηναίο μίσθωμα 1.660 ευρώ το ετήσιο όφελος διαμορφώνεται σε 4.600 ευρώ.
«Παγώνει» ο ΦΠΑ στις μεταβιβάσεις ακινήτων έως τα τέλη του 2025. Το μέτρο θα ισχύσει για όλα τα αδιάθετα ακίνητα του κατασκευαστή, από όλες τις άδειες οικοδομής που έχουν εκδοθεί και αφορούν είτε ιδιόκτητα ακίνητά του είτε ακίνητα τα οποία ανεγείρει ο ίδιος με το σύστημα της αντιπαροχής, μέχρι την αίτηση αναστολής. Έτσι για κατοικία αξίας 200.000 ευρώ το κόστος αγοράς με ΦΠΑ 24% και φόρο μεταβίβασης διαμορφώνεται στα 248.000 ευρώ. Με την αναστολή του ΦΠΑ η τιμή του ίδιου ακινήτου πέφτει στα 206.000 ευρώ, αφού επιβάλλεται μόνο φόρος μεταβίβασης 3%, οπότε ο αγοραστής θα πληρώσει 42.000 ευρώ λιγότερα ή 17%.
Αναστολή φόρου υπεραξίας: Αναστέλλεται έως το τέλος του 2026 η εφαρμογή του φόρου υπεραξίας 15% στα κέρδη από τις αγοραπωλησίες ακινήτων που κανονικά λήγει στις 31 Δεκεμβρίου του 2024, μέτρο που θα βάλει φρένο στην άνοδο των τιμών των ακινήτων και θα στηρίξει τις συναλλαγές δίνοντας σημαντικές ανάσες στην κτηματαγορά.
Φοροαπαλλαγές για τις οικειοθελείς παροχές επιχειρήσεων προς εργαζομένους που είναι νέοι γονείς: Ειδικότερα, δεν θα φορολογούνται οι οικειοθελείς χρηματικές παροχές του εργοδότη οι οποίες παρέχονται σε νέο γονέα για το χρονικό διάστημα έως δώδεκα μήνες από την απόκτηση τέκνου, μέχρι του ποσού των 5.000 ευρώ ετησίως προσαυξανόμενο κατά επιπλέον 5.000 για κάθε εξαρτώμενο τέκνο.
Κατάργηση τελών: Απαλλάσσονται από το φόρο ασφαλίστρου 15% τα συμβόλαια υγείας για νέους έως 18 ετών. Σε περίπτωση οικογενειακού ή ομαδικού συμβολαίου ο φόρος μειώνεται αναλογικά με τον αριθμό των ανήλικων μελών που ασφαλίζονται.
Φιλοδωρήματα: Θεσπίζεται αφορολόγητο μέχρι 300 ευρώ τον μήνα για τα φιλοδωρήματα που λαμβάνουν οι εργαζόμενοι σε επιχειρήσεις εστίασης, παροχής υπηρεσιών ατομικής φροντίδας κλπ). Το μέτρο ισχύει από την 1η Νοεμβρίου του 2024. Παράλληλα τα φιλοδωρήματα ανεξαρτήτως ποσού απαλλάσσονται από ασφαλιστικές εισφορές.
Κίνητρα για συγχωνεύσεις: Παρέχονται κίνητρα για επιχειρήσεις που θα συγχωνευθούν ή θα μετασχηματισθούν. Συγκεκριμένα προβλέπονται υπερεκπτώσεις δαπανών που αφορούν προϊόντα έρευνας και τεχνολογίας έως και 315% από 200% που ισχύει σήμερα, ενώ διευρύνονται τα φορολογικά κίνητρα για τους angel investors, με αύξηση του ανώτατου ορίου της επένδυσης σε startups στα 900.000 ,ενώ πλέον παρέχεται η δυνατότητα να επενδύσουν και σε αμοιβαία κεφάλαια επιχειρηματικών συμμετοχών. Φιλοδοξία είναι χιλιάδες μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις να «μεγαλώσουν, να είναι βιώσιμες αλλά και ανταγωνιστικές.
Κατάργηση τελών στη σταθερή τηλεφωνία: Καταργείται το τέλος σταθερής τηλεφωνίας 5% για τις συνδέσεις οπτικής ίνας ταχύτητας ίσης ή μεγαλύτερης των 100 mbps.
Εφημερίες ιατρών: Οι εφημερίες των γιατρών του ΕΣΥ θα φορολογούνται αυτοτελώς με συντελεστή 22%.To μηναίο καθαρό όφελος μεσοσταθμικά για τους ιατρούς υπολογίζεται σε 150 ευρώ και σε πολλές περιπτώσεις ξεπερνάει τα 200 ευρώ.
Αγροτικό πετρέλαιο: Μονιμοποιείται η επιστροφή ΕΦΚ στο αγροτικό πετρέλαιο. Ήδη για το 2024. Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων και το Γενικό Λογιστήριο του Κράτους προχώρησαν στην καταβολή ποσού 37,8 εκατ. ευρώ στους λογαριασμούς 273.615 δικαιούχων. Με την καταβολή του ποσού αυτού ολοκληρώνεται η επιστροφή ΕΦΚ πετρελαίου κίνησης αγροτών για το έτος 2024, σε συνέχεια της προκαταβολής που είχε δοθεί τον Απρίλιο, ποσού 39, 5 εκατ. ευρώ.
Τέλη για κλιματική κρίση: Αυξάνεται το τέλος ανθεκτικότητας στην κλιματική κρίση, που επιβάλλεται στα δωμάτια των ξενοδοχείων αλλά και στις βραχυχρόνιες μισθώσεις ανά διανυκτέρευση. Για τα ακίνητα που εκμισθώνονται μέσω βραχυχρόνιας μίσθωσης, το τέλος αυτό αυξάνεται από 1,5 ευρώ σε 8 ευρώ την ημέρα κατά τη διάρκεια της θερινής περιόδου (Απρίλιος – Οκτώβριος) και από 0,5 ευρώ σε 2 ευρώ την ημέρα το χειμώνα (Νοέμβριος – Μάρτιος). Οι μονοκατοικίες άνω των 80 τ.μ. θα επιβαρύνονται με ακόμη υψηλότερο τέλος, φτάνοντας τα 15 ευρώ ημερησίως το καλοκαίρι και 4 ευρώ το χειμώνα.
Φορολογικές δηλώσεις: Αλλάζει η διαδικασία υποβολής των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος, με την καθιέρωση σταθερής περιόδου υποβολής τους, η οποία θα ξεκινά στις 15 Μαρτίου και θα λήγει στις 15 Ιουλίου κάθε έτους. Ταυτόχρονα επιβάλλονται πρόστιμα από 2.500 ευρώ για τους υπευθύνους των υπηρεσιών και των φορέων του Δημοσίου εφόσον καθυστερούν να εκδώσουν τις βεβαιώσεις αποδοχών ή να εκδώσουν τις απαραίτητες αποφάσεις και εγκυκλίους και γενικά αν καθυστερούν με δική τους ευθύνη τη διαδικασία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων.
Συναλλαγές: Νέα εργαλεία για την πάταξη της φοροδιαφυγής προστίθενται στο ηλεκτρονικό «οπλοστάσιο» της ΑΑΔΕ από το 2025, όπως το ψηφιακό πελατολόγιο και το ψηφιακό δελτίο αποστολής, η ηλεκτρονική τιμολόγηση και η καθολική εφαρμογή του myDATA για επιχειρήσεις κ.ά.