Ξεκίνησαν οι διασταυρώσεις από την ΑΑΔΕ στους φορολογούμενους που δηλώνουν εισοδήματα έως 10.000 ευρώ και όπως όλα δείχνουν εντός του φθινοπώρου η ηγεσία του υπουργείου Οικονομικών και η φορολογική διοίκηση θα έχουν στα χέρια τους τα πρώτα αποτελέσματα. Πρώτοι ελέγχονται οι ελεύθεροι επαγγελματίες με τις μεγαλύτερες αποκλίσεις μεταξύ εσόδων και εξόδων και θα ακολουθήσουν και οι υπόλοιποι.
Ωστόσο, κυβέρνηση και ΑΑΔΕ δεν θα σταματήσουν τις διασταυρώσεις μόνο σε όσους δηλώνουν εισοδήματα έως 10.000 ευρώ. Οι διασταυρώσεις θα συνεχισθούν με τους επαγγελματίες που δηλώνουν υψηλότερα εισοδήματα, με στόχο όπως αναφέρει πηγή του υπουργείου Οικονομικών να ελεγχθεί το σύνολο των επαγγελματιών. Και σε αυτές τις περιπτώσεις οι αρχές θα ελέγξουν τα έσοδα και τα έξοδα τους. Δηλαδή, θα ελέγξουν εάν τα έσοδα που δηλώνουν συνάδουν με τον τρόπο διαβίωσης και τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν . Με ειδικό αλγόριθμο θα αναζητηθούν φορολογικές δηλώσεις, δηλώσεις ΦΠΑ, επιστροφές φόρου, τα δηλωθέντα στοιχεία που έχουν αναρτήσει στα myDATA, τα περιουσιακά στοιχεία τους, οι δαπάνες διαβίωσης ακόμα και οι ενισχύσεις που έχουν λάβει. Σε όσους διαπιστωθεί απόκρυψη εισοδήματος θα αποσταλεί «ραβασάκι» με τον καταλογισμό πρόσθετων φόρων και προστίμων.
Μέσω των ειδικών στοχευμένων ελέγχων υπουργείο Οικονομικών και φορολογική διοίκηση θα επιχειρήσουν να εντοπίσουν κρυφά εισοδήματα και παράνομη και αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας. Οι επαγγελματίες που θα ελεγχθούν ανεξαρτήτως εισοδήματος, θα επιλεγούν με βάση κριτήρια ανάλυσης κινδύνου ενώ για τον έλεγχό τους θα χρησιμοποιηθούν οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου. Σημειώνεται ότι η χρήση των έμμεσων τεχνικών ελέγχου οδηγεί στον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος του φορολογούμενου μέσω της ανάλυσης της οικονομικής του κατάστασης, κάνοντας χρήση πληροφοριών από διάφορες πηγές, πέρα από τη δήλωση και τα επίσημα βιβλία και στοιχεία του. Ενεργοποιούνται κυρίως σε περιπτώσεις όπου υπάρχει:
- Αδικαιολόγητη αύξηση περιουσιακών στοιχείων.
- Δαπάνες που δεν δικαιολογούνται από τα δηλωθέντα εισοδήματα (ατομικά ή/και οικογενειακά των φυσικών προσώπων).
- Υποψία/ένδειξη ότι το πραγματικό εισόδημα είναι μεγαλύτερο του δηλωθέντος.
- Ζημιογόνο αποτέλεσμα που δηλώνεται από φυσικά πρόσωπα-μέλη εταιρειών.
Κατά την εφαρμογή των έμμεσων τεχνικών ελέγχου, στην πράξη διενεργούνται ταυτόχρονα δύο είδη ελέγχου. Διενεργείται καταρχήν τακτικός έλεγχος φορολογίας εισοδήματος με τον συνήθη τρόπο, δηλαδή ελέγχονται οι πηγές προέλευσης των εισοδημάτων, η ορθή απεικόνιση αυτών στις φορολογικές δηλώσεις και στα λογιστικά βιβλία (σε περίπτωση άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας), η ορθή έκπτωση δαπανών αλλά και έλεγχος με τεκμαρτές δαπάνες. Οι τρεις έμμεσες τεχνικές ελέγχου με βάση τις οποίες θα γίνουν οι έλεγχοι στους επαγγελματίες είναι οι ακόλουθες:
- Τεχνική της ανάλυσης της ρευστότητας του φορολογούμενου.
- Τεχνική της καθαρής θέσης.
- Τεχνική του ύψους των τραπεζικών καταθέσεων και των δαπανών σε μετρητά.
